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什么是 183 天规则?美国税收居民认定规则

文 / 美股妈妈 浏览 / 528 更新 / 2022-10-03

什么是 183 天规则?

大多数国家都采用183天的规定来确定某人是否应被视为税务居民。在美国,美国国税局(IRS)将183天作为“实质性存在测试”的门槛,该测试确定既不是美国公民也不是永久居民的人是否仍应被视为纳税居民。

实际停留天数标准 如果外籍个人在美国停留的时间同时满足以下两个条件,则被视为满足本标准:

1. 本公历年度内在美停留不少于31天;

2. 根据以下计算公式,本公历年度和过去两个公历年度加起来的三年内在美停留不少于183 天:

  • a. 本年度在美停留的全部天数,加上
  • b. 前一年度在美停留天数的三分之一,加上
  • c. 再前一年度在美停留天数的六分之一。

了解 183 天规则

一年中的第 183 天标志着一年中的大部分时间,因此世界各国都使用 183 天的门槛来广泛地确定是否对某人作为居民征税。例如,这些国家包括加拿大、澳大利亚和英国。一般来说,这意味着如果您在某一年在该国居住 183 天或以上,您将被视为该年的纳税居民。

每个受 183 天规则约束的国家都有自己的标准来将某人视为纳税居民。例如,有些使用日历年作为其会计期间,而有些使用会计年度。有些人将这个人到达他们国家的那一天计算在内,而有些则不包括在内。

一般来说,根据美国国内收入法典(Internal Revenue Code),所有美国公民和美国居民都被视为美国税收居民。 对非美国公民(外籍个人)而言, 需依据“绿卡标准”或者“实际停留天数标准”来判定是否为外籍个人税收居民。美国居民标准通常基于公历年度计算。

绿卡标准 根据美国移民法,如果外籍个人在一个公历年度内的任何时间里是美国的合法永久居民(Lawful Permanent Resident LPR),该个人即满足了绿卡标准。上述“合法永久居民”是指,由美国公民与移民服务局(USCIS)(或者该组织前身)特许以移民身份永久居住在美国的个人。一般来说,当个人拿到USCIS发放的外国人注册卡(即“绿卡”)时,便取得了美国的永久居住权。除非存在下文讨论的双重税收居民身份的特殊规定情况,只要个人的合法永久居民身份未被USCIS撤销或依法判定已经放弃,该 个 人 将一直被视为美国税收居民。绿卡过期并不一定代表美国税收居民身份的终结。


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