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什么是基奥计划?是一种延税退休金计划

文 / 美股妈妈 浏览 / 1450 更新 / 2022-11-01

什么是基奥计划?

Keogh 计划(Keogh Plan)是一种延税退休金计划,可供个体经营者或非法人企业用于退休目的。Keogh 计划可以设置为固定收益计划或固定缴款计划,尽管大多数计划都设置为后者。供款通常可以在年收入的一定比例下免税,并以美元计算适用的绝对限额,美国国税局 (IRS) 每年可能会有所变化。

关键要点

  • Keogh 计划是延税养老金计划——无论是固定收益还是固定缴款——用于自雇人士或非法人企业的退休目的,而独立承包商不能使用 Keogh 计划。
  • 利润分享计划是 Keogh 计划的两种类型之一,它允许企业贡献高达 100% 的薪酬,即截至 2021 年的 58,000 美元。
  • 与简化员工养老金 (SEP) 或 401(k) 计划相比,Keogh 计划具有更多的管理负担和更高的维护成本,但缴款限额更高,这使得 Keogh 计划成为许多高收入企业主的热门选择。
  • 由于当前的税收退休法并未将注册和自雇计划发起人区分开来,因此很少使用“基奥计划”一词。

了解基奥计划

Keogh 计划是针对个体经营者和非法人企业的退休计划,例如独资企业和合伙企业。如果个人是独立承包商,他们不能设置和使用 Keogh 退休计划。

美国国税局将 Keogh 计划称为合格计划,它们有两种类型:固定缴款计划,包括利润分享计划和货币购买计划,以及固定收益计划,也称为 HR(10) 计划。Keogh 计划可以投资于与 401(k) 和 IRA 相同的证券,包括股票、债券、存款证(CD) 和年金。

Keogh计划的类型

合格的固定缴款计划

Keogh 计划可以设置为合格的固定缴款计划,其中定期缴款,直至达到限额。根据美国国税局的数据,利润分享计划 是两种类型的 Keogh 计划之一,允许企业贡献高达 100% 的薪酬,即截至 2021 年的 58,000 美元。
企业不必产生利润来为此类计划预留资金。

与利润分享计划相比,货币购买计划的灵活性较低,并且要求企业每年按计划文件中规定的固定百分比贡献其收入。如果企业改变其固定百分比,它可能会面临处罚。2021 年货币购买计划的供款限额设定为年度薪酬的 25% 或 58,000 美元(2020 年为 57,000 美元),以较低者为准。

合格的设定受益计划

合格的固定福利计划规定了退休时将获得的年度福利,这些福利通常基于工资和工作年限。对固定收益 Keogh 计划的供款基于规定的福利和其他因素,例如年龄和计划资产的预期回报。2021 年的最高年度福利设定为 230,000 美元或员工薪酬的 100%,以较低者为准。

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