什么是合格的退休计划？
合格的退休计划（Qualified Retirement Plan）符合美国国税局 (IRS) 的《国内税收法》第 401(a) 节的要求，因此有资格获得某些税收优惠，这与不合格的计划不同。雇主代表公司员工并为公司员工的利益制定此类退休计划。它是一种可以帮助雇主吸引和留住优秀员工的工具。
了解合格的退休计划
合格计划有两种主要类型：固定收益和固定供款，但也有一些其他计划是两者的混合体，其中最常见的称为现金余额计划。固定收益计划为员工提供有保障的支出，并将风险转移给雇主进行适当储蓄和投资以满足计划负债。传统的年金型养老金是固定收益计划的一个例子。
关键要点
- 合格的退休计划符合美国国税局的要求并提供某些税收优惠。
- 合格退休计划的示例包括 401(k)、403(b) 和利润分享计划。
- 股票、共同基金、房地产和货币市场基金是有时在合格退休计划中持有的投资类型。
- 雇主提供退休计划以吸引和留住员工。
- 在退休年龄之前从退休计划中提取供款通常会导致税收处罚。
根据固定缴款计划，员工在退休时领取的金额取决于他们在工作期间为自己进行投资的储蓄和收入情况。员工承担所有投资和长寿风险，并有望成为精通财务的储蓄者。401(k)是最流行的固定供款计划示例。合格计划的其他示例包括：
- 利润分享计划
- 403(b) 计划
- 货币购买计划
- 设定受益计划
- 员工持股 (ESOP) 计划
- 减薪简化雇员养老金 (SARSEP)
- 简化雇员养老金 (SEP)
- 员工储蓄激励匹配计划（简单）
美国国税局提供了一份关于共同合格计划要求的指南。
