什么是 2002 年萨班斯-奥克斯利法案 (SOX)？

2002 年的萨班斯-奥克斯利法案（Sarbanes-Oxley (SOX) Act of 2002）是美国国会于当年 7 月 30 日通过的一项法律，旨在帮助保护投资者免受公司欺诈性财务报告的影响。

也称为 2002 年 SOX 法案，它要求对现有证券法规进行严格改革，并对违法者实施严厉的新处罚。

2002 年的萨班斯-奥克斯利法案是为了应对 2000 年代初期涉及安然公司、泰科国际公司和世通公司等上市公司的金融丑闻。

这些备受瞩目的欺诈动摇了投资者对公司财务报表可信度的信心，并导致许多人要求对已有数十年历史的监管标准进行全面改革。

关键要点

2002 年的萨班斯 – 奥克斯利法案 (SOX) 是对那个十年早些时候广为宣传的公司财务丑闻的回应。
该法案为会计师、审计师和公司管理人员制定了严格的新规则，并施加了更严格的记录保存要求。
该法案还对违反证券法的行为增加了新的刑事处罚。
该法案的名字来源于它的两个发起人——参议员。Paul S. Sarbanes（民主党-马里兰州）和众议员 Michael G. Oxley（共和党-俄亥俄州）。