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什么是 83(b) 选举?按总市场价值纳税的选择权

文 / 美股妈妈 浏览 / 541 更新 / 2022-10-06

什么是 83(b) 选举?

83(b) 选举是美国国内税收法 (IRC) 下的一项规定,该条款赋予员工或初创公司创始人在授予限制性股票时,按总公平市场价值纳税的选择权。

83(b) 选举适用于需要归属的股权,它提醒美国国税局(IRS) 在授予所有权时向选民征税,而不是在股票归属时。

83(b) 选举文件必须在限制性股票发行后 30 天内发送给 IRS。除了将选举通知 IRS 外,股权的接收者还必须向其雇主提交一份填写完整的选举表格的副本。

实际上,83(b) 选举意味着您在低估值时预先支付您的纳税义务,假设股票价值在接下来的几年中增加。但是,如果公司的价值反而持续不断地下降,这种税收策略最终将意味着您通过预付更高的股权估值而多缴税款。

通常,当创始人或员工获得公司股权补偿时,股权将根据其价值缴纳所得税。股权在授予或转让时的公允市场价值是评估纳税义务的依据。应缴税款必须在股票发行或转让的实际年度缴纳。

然而,在许多情况下,个人会在几年内获得股权归属。员工可以随着时间的推移继续受雇而赚取公司股份。在这种情况下,股权价值税应在归属时缴纳。如果公司的价值在等待期内增长,则在每个等待期内缴纳的税款也将随之增加。

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